Налоги в Испании для фрилансеров

Налоги в Испании 

Налоги здесь собирают и федеральный центр, и регион, и муниципалитет. Вот основные виды:

• Подоходный налог физических лиц (IRPF) / корпоративный налог (Impuesto de Sociedades, IS).
• НДС (IVA).
• Социальные взносы.
• Налоги на местах. Налог на коммерческую недвижимость. Муниципальные сборы.
• IAE (налог на экономическую деятельность) — если годовой оборот больше 1 млн €.

Для физических лиц варианты налогообложения зависят от налогового статуса:

• Резидент (находится в Испании более 183 дней в году).
• Нерезидент (доходы в стране при проживании менее 183 дней).
• Специальные режимы, например, закон Бекхэма.

Налоги компаний в Испании

Испанские компании, включая местные предприятия и филиалы иностранных организаций, облагаются корпоративным налогом (Impuesto de Sociedades, IS). Базовая ставка — 25% от прибыли, но для некоторых категорий бизнеса действуют льготы.

Льготный режим для стартапов (Ley de Startups)

Специальный закон поддерживает технологичные и инновационные компании, предлагая пониженную налоговую нагрузку, упрощенную отчетность, льготы для привлечения иностранных специалистов.

Условия для получения льгот:

• Компания зарегистрирована не более 5–7 лет назад.
• Деятельность связана с инновациями (оценка специальной комиссии).
• Основной офис и большая часть команды — в Испании.
• Годовой оборот не превышает 10 млн €.
• Компания не создана через слияние или реструктуризацию.
• Отсутствие долгов перед налоговой и соц фондами.
  ‍

Преимущества режима:
‍

• Пониженная ставка 15% (вместо 25%) первые 4 года.
• Упрощенные бюрократические процедуры.
• Льготы для найма иностранных сотрудников.

Другие налоги для бизнеса

Помимо корпоративного налога, компании сталкиваются с:

• НДС (IVA). Стандартная ставка — 21%. Пониженные — 10% (медикаменты, продукты питания) и 4% (основные товары, например, хлеб).
• Социальные взносы за сотрудников. В среднем 30% от зарплаты (оплачивает работодатель).
• Налоги на местах. Налог на коммерческую недвижимость. Муниципальные сборы.
• IAE (налог на экономическую деятельность) — если годовой оборот больше 1 млн €.

Выбор юридической формы

Чаще всего бизнес регистрируют как Sociedad Limitada (SL) — аналог ООО. От формы зависят:

• Требования к уставному капиталу.
• Процедура регистрации.
• Требования к отчетности.
  

Бухучет должен вестись на испанском по законам и правилам этой страны. 

Налоги для фрилансеров и самозанятых (autónomos)

Самозанятые в Испании обязаны платить:

• Подоходный налог (IRPF) — рассчитывается по прогрессивной шкале.
• Ежемесячные социальные взносы — фиксированные или процентные (зависят от дохода).

Кто считается налоговым резидентом Испании

Вы становитесь резидентом, если:

1. Проводите в стране более 183 дней в году (не обязательно подряд).
2. Ваши жизненные интересы (семья, бизнес, основная работа) находятся в Испании.
   

Налоги для резидентов:

• Облагаются все доходы (включая зарубежные).
• Ставка IRPF зависит от суммы заработка (прогрессивная шкала).
• Возможны налоговые вычеты и льготы.

Налогообложение для нерезидентов

Если вы проводите в Испании меньше 183 дней в году — вы считаетесь налоговым нерезидентом. Это означает:

• Облагаются только доходы из испанских источников.
• Аренда недвижимости.
• Доходы от испанских компаний.
• Профессиональная деятельность на территории Испании.
• Фиксированные налоговые ставки.
• 24% — стандартная ставка для большинства нерезидентов.
• 19% — пониженная ставка для граждан ЕС и ЕЭЗ.

Ограничения:

• Нет права на налоговые вычеты.
• Нельзя применять льготы.
• Обязанность декларировать доходы ежегодно.

Важно:

• Нерезиденты подают отдельную декларацию (Modelo 210).
• Налог платится только с испанских доходов, зарубежные заработки не декларируются.
• При продаже недвижимости действуют особые правила налогообложения.
  

Этот режим выгоден тем, кто получает доходы из Испании, но не планирует становиться налоговым резидентом.

Особый налоговый режим

Для кого: иностранцы, работающие в стране по трудовому контракту (IT-специалисты, сотрудники стартапов, международных компаний).

Условия:

• Налог платится только с заработка, полученного в Испании.
• Налоговая ставка 24%.
• Срок действия — 6 лет.

Важно:

1. Режим не назначается автоматически — нужно подать заявление.
2. Есть ограничения по доходам и видам деятельности.
3. Нужно платить социальные взносы для самозанятых (autónomos), а также перечислять деньги в систему соцстраха (медицинское обслуживание, пенсия, пособия).

Размер взносов в 2025 году. Минимум 230–290 €/мес (зависит от выбранной базы). С повышением дохода увеличивается и сумма взносов.

Льгота для новичков (tarifa plana). В первый год можно платить уменьшенный взнос. Помогает снизить нагрузку при начале работы на себя.

Налоговые льготы в Испании

Испанская налоговая система позволяет снизить платежи за счет вычетов и специальных режимов. Их доступность зависит от дохода, семейного положения, региона проживания, формы занятости. 

1. Льготы для резидентов

• Семейные вычеты — на детей, иждивенцев, многодетные семьи.
• Жилищные — частичный возврат средств за аренду или выплаты по ипотеке.
• Медицинские — расходы на частную страховку.
• Профессиональные — актуально для autónomos (аренда рабочего места, техника, транспорт).

Пример. Можно уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость ноутбука или абонемента в коворкинг, если эти траты связаны с работой.

2. Льготы для фрилансеров (autónomos)

Вычет профессиональных расходов:

• Оборудование (компьютеры, оргтехника).
• Программное обеспечение.
• Интернет и мобильная связь.
• Транспортные и командировочные затраты.
  

Обязательное условие: все траты должны быть документально подтверждены (чеки, договоры, счета).

3. Льготы для новых резидентов

Режим Бекхэма:

• Фиксированная ставка 24% (вместо прогрессивной).
• Действует 6 лет.
• Распространяется только на доходы в Испании.
• Требует предварительного оформления.

4. Региональные льготы

Некоторые муниципалитеты (например, Мадрид, Каталония, Андалусия) предлагают дополнительные преференции:

• Скидки на аренду жилья.
• Вычеты на детское образование.
• Поддержка стартапов и малого бизнеса.
• Невысокие местные налоги.

Получение налогового номера (NIE/NIF)

Для любой деятельности нужен налоговый номер:

• NIE — для физлиц;
• NIF — для компаний.

Что грозит неплательщикам

Штрафы от 50 € до 150% от размера долга. За каждый день задержки начисляется пеня. В крайних случаях — блокировка счетов, арест имущества, запрет на въезд в Испанию. Надо помнить, что испанцы тщательно проверяют все доходы, включая зарубежные.

Как избежать двойного налогообложения

Об этом у Испании есть соглашение с Россией, Украиной, Казахстаном, ЕС, США и др. Что делать:

• Подтвердить резидентство (справка из налоговой страны происхождения).
• Указать применение соглашения в при заполнении декларации.
• Для зарубежных доходов — предоставить документы о налогообложении в другой стране.

Главное в 5 пунктах

1. Налоги у резидентов взимаются со всех видов дохода со всего мира. Нерезиденты платят только с испанских.
2. Autónomos: IRPF + соцвзносы (~230–290 €/мес).
3. Можно сделать вычеты на профессиональные расходы.
4. По закон Бекхэма все новые резиденты 6 лет платят единый налог 24%.
5. NIE/NIF — обязателен для любой легальной деятельности.
6. Штрафы за неуплату — от 50 € до блокировки активов.