Все физлица платят НДФЛ со своих доходов, но есть нюансы:
Если вы самозанятый или ИП на спецрежиме, то можете иметь разные источники дохода: например, заниматься предпринимательством и быть наемным работником в компании. В таком случае НДФЛ будет удерживаться только с вашей зарплаты, а не дохода от предпринимательства.
Николай работает в компании «Ампер» электриком и имеет оклад 70 000 рублей. Одновременно он оформлен как ИП на УСН и зарабатывает еще 130 000 рублей в месяц, выполняя частные заказы. Вскоре Николай понял, что ему нужен помощник для выполнения заказов — он нанял Сергея на зарплату 50 000 рублей в месяц и заключил с ним трудовой договор. Николай не будет отчитываться по НДФЛ с 70 000 рублей — это за него сделает «Ампер». Также он не платит НДФЛ с 130 000 рублей, вместо этого у него УСН 6%. А вот с оклада Сергея (50 000 рублей) Николай как ИП должен будет заплатить в бюджет 13% — то есть 6500 рублей.
Ранее действовала плоская налоговая ставка по НДФЛ со ставкой в размере 13%, но в 2021 году государство ввело первую прогрессию. После этого все доходы облагались по единой ставке 13%, а при превышении дохода в 5 000 000 руб. — по ставке 15% с суммы превышения. Налогом по таким ставкам облагались все основные виды дохода, включая заработную плату, прибыль от предпринимательской деятельности и дивиденды, проценты по вкладам (доход от продажи имущества исчислялся только по ставке 13%).
В июле 2024 года был принят Федеральный закон № 176-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый кодекс РФ. С 2025 года вводится 5-ти ступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.
Закон о прогрессивной ставке НДФЛ подразумевает, что ставки налога будут зависеть от размера дохода. Доходы до 2,4 миллионов рублей в год будут облагаться по ставке 13%, далее ставка налога будет применяться только к сумме превышения:
Таким образом, если вы получили доход в 4 000 000 рублей, это не значит, что со всей суммы вы заплатите повышенный НДФЛ в 15%. С 2 400 000 рублей налог будет 13%, а с суммы превышения (1 600 000 рублей) уже повышенным, по ставке 15%.
Нужно понимать, что налогом по новой прогрессивной пятиступенчатой ставке облагаются не только доходы от работы в штате или предпринимательства. Какими могут быть виды дохода?
Это касается полученных доходов и вознаграждений от работодателя, таких как зарплата, премии и бонусы. Например, если фрилансер работает по трудовому договору, его доход облагается налогом по новой прогрессивной ставке.
Индивидуальные предприниматели должны уплачивать налог на все доходы, полученные от своей бизнес-деятельности, включая продажи товаров и оказание услуг.
Доходы, полученные физическим лицом от сдачи недвижимости в аренду, подлежат налогообложению.
Выигрыши участников азартных игр и лотерей. Если вы выиграли приз в лотерее,то должны будете уплатить налог с этой суммы.
Также ряд доходов попадает под налогообложение по 2-х ступенчатой ставке (13% по доходу до 2,4 млн руб., 15% — по сумме превышения):
Продажа имущества, включая недвижимость, автомобили и ценные бумаги, облагается налогом. Например, при продаже квартиры необходимо уплатить налог с полученной суммы.
Дивиденды от акций и проценты по банковским вкладам облагаются налогом, поэтому, например, с дивидендов, полученных от инвестиций в акции, тоже нужно уплачивать НДФЛ.
Прогрессивная шкала НДФЛ действует не на все виды доходов. Так, например, выигрыши от участия в конкурсах и играх, проводимых в целях рекламы всегда облагаются НДФЛ в размере 35% в части превышения 4 000 рублей. А доходы нерезидентов по вкладам будут фиксировано облагаться по ставке 15%.
Нет, для самозанятых, использующих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), ничего не изменится.
Налоговые ставки для самозанятых остаются прежними:
Эти ставки установлены Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ, который регулирует порядок налогообложения самозанятых.
С 2025 года изменения коснутся индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО). Эти ИП также будут обязаны уплачивать НДФЛ по новой прогрессивной шкале.
Согласно новым правилам, ИП на общей системе налогообложения будут платить налог по тем же ставкам, что и для физлиц (с условием применения повышенных ставок только к сумме превышения):
ИП, использующих специальные налоговые режимы, изменения в НДФЛ не коснутся — они продолжат платить налоги по своим ставкам. Например, для УСН это 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов, для ПСН — фиксированная сумма в зависимости от вида деятельности.
С введением прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года нерезидентов Российской Федерации также ждут изменения — новая прогрессивная ставка (13-22%) будет применяться к:
В остальных случаях нерезиденты продолжат уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 30% с доходов, полученных от источников в России.
Налоговые резиденты в России — лица, находящиеся более 183 дней в году, обязанные уплачивать НДФЛ со всех доходов, включая зарубежные.
В большинстве развитых стран налоговые ставки увеличиваются с ростом дохода, что позволяет более справедливо распределять налоговую нагрузку. Рассмотрим, как это работает на примере США и стран Европейского Союза.
В США налоговая система является трехуровневой: налоги взимаются на федеральном, государственном и местном уровнях. Налоговые ставки только федерального варьируются от 10% до 37% в зависимости от размера дохода.
Итого к уплате налога: 1 100 + 4 047 + 1 161,5 = 6 308,5 $
В странах ЕС также применяется прогрессивная шкала НДФЛ, но ставки и диапазоны доходов могут значительно различаться. Например, в Германии ставки варьируются от 0% до 45%, в зависимости от уровня дохода.
Рассмотрим на примере расчета налога в Германии.
Итого налог составит: 14 680 €
{{_ctabanner-module-2}}
{{_faq-module}}
“Mellow's most significant advantages are fast onboarding, quality support at all stages, and a user-friendly interface. Cryptocurrency is set to continue rising in popularity as a preferred payment method, and here are five reasons why”.
