Большинство стран пристально следит за приезжими. Рассказываем, о чем стоит помнить, чтобы не нарваться на штрафы в Албании.
Страна за последние годы стала привлекательным направлением для цифровых кочевников и фрилансеров. По данным INSTAT, в 2023 году ВНЖ получили на 18,2% людей больше, чем в 2022. Причины просты: низкая стоимость жизни, быстро развивающаяся инфраструктура, доступные визовые условия и, что особенно важно, сравнительно мягкая налоговая нагрузка. Здесь пока нет агрессивной фискальной политики, а местные власти заинтересованы в привлечении специалистов из-за рубежа.
Если фрилансер планирует переехать в Албанию как цифровой кочевник, то необходимо подавать документы на визу типа D — это долгосрочная виза с правом проживания, аналог вида на жительство. Она выдается сроком до 1 года с правом продления еще на 4. Суммарно прожив в стране 5 лет, можно получить ПМЖ, а в перспективе — гражданство.
Налоговыми резидентами и, соответственно обязанными платить налоги в Албании становятся, если выполняется хотя бы одно из условий:
Налоговые резиденты обязаны подавать налоговую декларацию и платить взносы с мирового дохода, то есть со всего заработка, который получен как внутри страны, так и за ее пределами.
Налоговые нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных из источников в Албании.
Налоги физических лиц в Албании могут разниться в зависимости от источника дохода, его размера и статуса резидент/нерезидент.
Для резидентов и наемных сотрудников, которые работают по контракту с албанскими компаниями, действует прогрессивная шкала налогообложения:
Если вы временно проживаете в стране и получаете оплату исключительно от зарубежных клиентов, местные налоги не взимаются. Внимательно следите за сроками пребывания, чтобы автоматически не стать резидентом.
{{_highlight-module-grey--1}}
Кроме подоходного налога, в стране введен социальный: сотрудники отчисляют 9,5% от дохода, а работодатели за них — еще 15%. Также придется платить взнос на медицинское страхование — по 1,7% для работника и работодателя. А вот самозанятые и ИП должны покрывать эти налоги самостоятельно и платить около 30% от дохода.
Самозанятый в Албании — это физическое лицо, зарегистрированное как плательщик налога на профессиональный доход, с упрощенной процедурой регистрации и минимальной отчетностью. Самозанятые платят налог от предпринимательской деятельности по ставкам 15% или 23%, а также социальные взносы: взносы в систему соцстрахования 23% и взносы в систему здравоохранения 3,4%, при этом освобождены от ведения бухгалтерии. С 2025 года самозанятые, которые получают ~80% дохода от одного клиента, обязаны декларировать и платить налоги с взносы по ставкам для трудовой деятельности.
Индивидуальный предприниматель — это правовой статус для ведения бизнеса без образования юридического лица. ИП имеет более широкие возможности, чем самозанятый: может нанимать сотрудников, выбирать налоговые режимы, вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. ИП несет больше обязанностей и ответственности, но и имеет больше возможностей для развития бизнеса.
Для этих правовых форм действует та же прогрессивная шкала подоходного налога: до 23% от заработка плюс социальные и медицинские взносы. Преимущество индивидуального предпринимателя в том, что можно выбрать налоговый режим и пользоваться льготами, но и регистрация сложнее.
{{_highlight-module-grey--2}}
Стандартная ставка налога на прибыль составляет 15%. Если годовой доход компании не превышает сумму в 14 000 000 лек, то до конца 2029 года применяется льготная ставка — 0%.
В Албании юрлица обязаны платить 20% НДС. Некоторые категории товаров и услуг облагаются пониженной ставкой 6 или 10% (например, лекарства). НДС применяется при обороте свыше 10 000 000 лек в год. А также есть регионы и виды деятельности в них, которые освобождены от НДС и подоходного налога на 10 лет.
Юридические лица платят социальные и медицинские взносы за сотрудников, если есть штат. Ставка составляет около 17%. К ним добавляются местные пошлины: они варьируются по регионам и могут включать налог на недвижимость, рекламу, муниципальные сборы.
На 2025 год налог на дивиденды в Албании составляет 8%. Ставка применяется ко всем физическим и юридическим лицам, которые получают дивиденды от албанских компаний, независимо от резидентского статуса.
Инвестиционный доход в виде процентов по вкладам, облигациям, займам облагается по ставке 15%. Это также касается прибыли от инвестиций на фондовом рынке, если они зафиксированы на территории Албании.
Албания применяет принцип избежания двойного налогообложения с рядом стран, включая Россию. Это значит, что одна и та же прибыль или доход не облагаются налогом дважды — в стране источника и в стране налогового резидентства получателя.
{{_highlight-module-grey--3}}
Самозанятые в Албании могут рассчитывать на налоговые послабления: при заработке до 10 000 000 леков (около 100 000 евро) будет применен автоматический вычет в размере 30%. А еще эта категория не ведет строгую бухгалтерскую отчетность.
Для юридических лиц действует льготная ставка по подоходному: если годовой доход компании не превышает сумму в 14 000 000 лек, то налоговой обязанности не возникает. А у некоторых секторов и регионов, о которых мы рассказали выше, действуют налоговые каникулы и освобождение от пошлин и НДС.
Албания — перспективная страна, которая регулярно вносит изменения в законодательство и предлагает лояльные условия цифровым кочевникам. К тому же она давно претендует на членство в ЕС, а граждане страны могут передвигаться по Европе без виз. Однако, чтобы воспользоваться всеми преимуществами, важно правильно выбрать налоговый статус и следить за нововведениями в законах.
Если вы хотите попробовать пожить в Албании, а доход нестабилен, то выгоднее ограничиться статусом физического лица и платить налог с зарплаты только при продолжительном проживании.
А если планируете задержаться надолго, работаете с клиентами на постоянной основе и хотите вести деятельность легально и прозрачно, можно задуматься о резидентстве, статусе самозанятого или ИП.
Не уверены, какой формат налогообложения выбрать? Проконсультируйтесь с местным бухгалтером. Особенно если планируете подавать отчетность, платить авансовые взносы или оформлять ВНЖ как предприниматель. Местный специалист поможет избежать штрафов, наладить учет и выбрать оптимальную модель работы.
“Mellow's most significant advantages are fast onboarding, quality support at all stages, and a user-friendly interface. Cryptocurrency is set to continue rising in popularity as a preferred payment method, and here are five reasons why”.
Важно: по данным издания «Новости Албании», с 2025 года все доходы свыше 100 000 лек должны быть задекларированы.
Важно: в Албании действует авансовая система уплаты некоторых видов налогов. Компании и предприниматели обязаны в течение года совершать авансовые платежи на основе предполагаемого дохода или прибыли, а затем сдавать итоговую декларацию и доплачивать или получать возврат по итогам года.
Пример. Если фрилансер из России получил визу цифрового кочевника и проживает в стране более 183 дней в году, то он обязан платить налоги в Албании по прогрессивной шкале от 0 до 23%. При этом в России подоходный не взимается.
