О том, какие налоги платит диджитал номад в Андорре, расскажем в этой статье.
Еще недавно Андорра считалась «налоговым раем». Но за последнее десятилетие страна провела большие реформы, чтобы соответствовать международным стандартам прозрачности и избавиться от имиджа офшорной зоны.
Сейчас в Андорре низкие ставки для физических и для юридических лиц, относительно небольшое количество основных налогов и понятные правила расчета, налоговые резиденты платят налоги со своего мирового дохода, есть способы избежать двойного налогообложения.
В число основных налогов в Андорре входят: подоходный налог для физических лиц (IRPF), налог на прибыль корпораций (IS), налог на доходы нерезидентов (IRNR), налог на добавленную стоимость (IGI) и местные (муниципальные) налоги.
Поясним чем Андорра привлекательна для удаленных специалистов.
Низкий подоходный налог (IRPF). Максимальная ставка всего 10%, при этом существует значительная необлагаемая база.
Низкий корпоративный налог (IS). Если вы решите открыть компанию (например, SL - аналог ООО), стандартная ставка налога на прибыль составит 10%.
Конкурентный НДС (IGI). Ставка НДС (в Андорре называется Impost General Indirecte, IGI) составляет 4.5%. Это одна из самых низких ставок в Европе. Для некоторых видов товаров и услуг действуют пониженные ставки — от 0% до 2.5%.
Растет число СИДН. Андорра активно заключает соглашения с другими странами (в их числе, Испания, Франция, Португалия, Люксембург, ОАЭ) об избежании уплаты налогов дважды с одного и того же дохода.
Благоприятная среда для бизнеса. Прозрачные правила, поддержка предпринимательства и относительно несложный процесс регистрации.
Подоходный налог физических лиц (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, IRPF) — основной налог для резидентов Андорры.
База налогообложения: мировой доход резидента (зарплата, доходы от фриланса, предпринимательской деятельности, дивиденды, проценты, прирост капитала и т.д.).
Ставки IRPF (прогрессивные):
Например, если ваш годовой доход 50 000 евро:
Первые 24 000 евро — налог 0 евро.
Следующие 16 000 (40 000 - 24 000) — налог 16 000 * 5% = 800 евро.
Оставшиеся 10 000 (50 000 - 40 000): налог 10 000 евро * 10% = 1 000 евро.
Итоговый налог: 800 + 1 000 = 1 800 евро. Эффективная ставка: 3.6%.
Доходы от сбережений и инвестиций. Доход в виде процентов, дивидендов (за исключением полученных от андоррских компаний, которые часто освобождены от налога у получателя), страховых выплат и прироста капитала также облагается по этим ставкам, но первые 3 000 евро такого дохода не облагаются налогом.
Налог на доходы нерезидентов (IRNR). Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доход из источников в Андорре (например, за услуги, оказанные на территории страны), уплачивают налог по фиксированной ставке 10%.
Система IRPF предусматривает ряд вычетов и льгот, уменьшающих налогооблагаемую базу. Базовый необлагаемый минимум — 24 000 евро.
При открытии компании в Андорре (например, Sociedad Limitada - SL) основной налог — это налог на прибыль корпораций (Impost sobre Societats, IS).
Стандартная ставка — 10% от чистой прибыли компании. Это одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе.
Хотя основное преимущество — это уже сама по себе низкая ставка 10%, существуют и другие возможности для оптимизации расходов:
Кроме IS, компании уплачивают НДС (IGI) по операциям и местные налоги (зависят от муниципалитета – Comú). А также обязательные взносы на социальное страхование (CASS) за себя (если вы управляющий директор) и сотрудников.
Статус налогового резидента определяет, будете ли вы платить налоги в Андорре со своего мирового дохода. Основные критерии для признания налоговым резидентом:
Достаточно выполнить одно из этих условий. Для фрилансеров актуальны первые два пункта.
Существует два основных типа вида на жительство (резиденции):
Активная резиденция (Residència i Treball). Подразумевает право на работу (по найму или как самозанятый/ИП). Понадобится регистрация в качестве предпринимателя или трудоустройство, а также уплата взносов в систему социального страхования Андорры (CASS). Надо находиться в стране не менее 183 дней в году.
Пассивная резиденция (Residència sense Treball). Не дает права на работу по найму или ведение активной коммерческой деятельности внутри Андорры. Требует значительных инвестиций (от 600 000 евро, включая депозит) и минимального пребывания 90 дней в году. Менее удобна для фрилансера, но может быть вариантом для финансово независимых лиц.
При работе с зарубежными заказчиками или с источниками дохода в других странах, важно помнить про двойное налогообложение — когда доход облагается налогом и в Андорре (для резидента), и в стране источника дохода. Такой проблемы нет, если со страной-источником дохода Андорра заключила Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Соглашение определяет, какая страна имеет право облагать налогом тот или иной вид дохода; устанавливает правила определения налоговой резиденции; предоставляют механизмы зачета или освобождения от налога, уплаченного в одной стране, при расчете налога в другой.
Если между Андоррой и страной предыдущего резидентства действует СИДН, необходимо внимательно изучить его положения. Если СИДН нет, то андоррское законодательство также может предусматривать односторонние механизмы для уменьшения двойного налогообложения, но они могут быть менее выгодными.
Низкие налоги. Андорра привлекательна для фрилансеров благодаря низким ставкам подоходного налога (максимум 10% с необлагаемым минимумом 24 000 евро) и налога на прибыль компаний (10%).
Конкурентный НДС. Стандартная ставка всего 4.5%, одна из самых низких в Европе.
Резидентство. Для фрилансеров актуальна «активная резиденция». Требует регистрации бизнеса или трудоустройства и уплаты соцвзносов.
Избежание двойных налогов. Андорра активно заключает соглашения с другими странами, чтобы резидент не платил налог дважды за один и тот же доход.
“Mellow's most significant advantages are fast onboarding, quality support at all stages, and a user-friendly interface. Cryptocurrency is set to continue rising in popularity as a preferred payment method, and here are five reasons why”.
